Швейцарияның ғылыми-зерттеу және тәжірибелік-конструкторлық жұмыстарды көп қажет ететін компаниялары үшін тиімді салық ауыртпалығы кантондар арасында айтарлықтай айырмашылықтармен 9,1 пайызға дейін төмендеуі мүмкін.

Инвестицияларының айтарлықтай бөлігін шоғырландыратын компания үшін зерттеулер мен әзірлемелерШвейцарияның салық географиясы тек қарапайым салық мөлшерлемелерімен ұсынылғаннан өте өзгеше болуы мүмкін. 2026 жылы, мәліметтер бойынша BAK салық салу индексі, орташа тиімді салық ауыртпалығының анықтамалық өлшемі ... басталады 13,4-тен 12,2 пайызға дейін орташа зерттеуді қажет ететін компания үшін және төмендейді 9,1 цент ғылыми-зерттеу және тәжірибелік-конструкторлық жұмыстармен айналысатын компания жағдайында.

Дегенмен, бұл көрсеткіш маңызды түсіндірмені қажет етеді. Бұл 13,4 пайыз швейцариялық компанияларға қатысты таңдамай қолданылатын заңды мөлшерлеме емес, сондай-ақ нақты компанияның нақты қанша төлейтінін көрсетпейді. Бұл Тиімді орташа салық мөлшерлемесі, EATRяғни, берілген инвестицияға түсетін нақты орташа ауыртпалықтың модельденген көрсеткіші. BAK салық салу индексі әртүрлі салықтарды, олардың өзара әрекеттесуін, салық базасы мен амортизацияны реттейтін ережелерді ескереді және стандартты модельде салыққа дейінгі декларациясы 20 пайыз болатын өндірістік компанияны болжайды.

Зерттеуді жүргізген BAK Экономика бірлесіп әзірленген BAK салық салу индексі аясында ZEW – Leibniz-Zentrum für Europäische Wirtschaftsforschung2026 жылғы жаңарту Федералды салық әкімшілігінің және он екі кантонның салық әкімшіліктерінің, экономикалық агенттіктерінің және жарнамалық органдарының тапсырысы бойынша жасалды. Дегенмен, есептеулер мыналарды қамтиды барлық 26 швейцариялық кантондегенмен, есепте жобаға қатысатындар үшін жеке мәндер, ең төменгі және ең жоғары мәндер мен ЖІӨ-мен өлшенген ұлттық орташа көрсеткіштен басқа жарияланады.

Орташа іздеуді шеткі жағдайдан үш сценарий бөледі

Талдау компанияларға тек үлкен немесе кіші инновация белгісін беріп қана қоймайды. BAK үш инвестициялық портфолио құрады және біреуінің салмағын өзгертеді. ішкі әзірленген патентБірінші сценарийде патент инвестицияның 20 пайызын құрайды, ал қалған 80 пайызы техника, ғимараттар, қорлар және қаржы активтері арасында бөлінеді: бұл жағдай зерттеу қарқындылығы орташа компанияны білдіреді деп есептеледі. Екінші сценарийде патент ... дейін көтеріледі. 60 цент, бұл оны ғылыми-зерттеу және тәжірибелік-конструкторлық жұмыстарды көп қажет ететін кәсіпорынға айналдырады.

Үшінші сценарий патентке инвестиция салуды келесіге әкеледі 100 центBAK оны нақты түрде былай анықтайды теориялық шектеуші жағдай: сондықтан оны зертхананың, стартаптың немесе фармацевтикалық компанияның қалыпты профилі ретінде түсіндіруге болмайды. Бұл конфигурацияда STAF құралдарын қолданғаннан кейін Швейцарияның орташа өлшенген EATR мәні төмендейді8 цент.

Сонымен қатар, әдіснамалық нәзіктік бар. 60 пайыздық және 100 пайыздық сценарийлерді салыстыру ынталандырусыз бірдей EATR-ден басталмайды, себебі инвестицияның құрамы және сондықтан оның салықтық режимі әртүрлі. Осы себепті, төтенше жағдайда абсолютті төмендеу 3,1 пайыздық пунктті құрайды, бұл 60 пайыздық сценарийдегі 3,2 пункттен сәл төмен, дегенмен соңғы EATR төмен.

Бұл айырмашылық нәтижені тым қарапайым түсіндіруден аулақ болады. BAK салық салу индексі берілген салық жеңілдігі автоматты түрде көбірек патенттерді, білікті жұмыспен қамтуды немесе өнімділікті тудыратынын көрсетпейді. Оның орнына, ол белгілі бір салық ережелерінің таза кірісті қалай өзгертетінін өлшейді. зияткерлік меншіктің әртүрлі компоненттері бар инвестицияларСалықтық жеңілдіктер мен нақты инновациялар арасындағы байланыс қосымша бағалауды қажет етеді.

Салық жеңілдіктері жоғары салық салынатын кантондарда ауырырақ

Талданған құралдар AVS салық реформасы мен қаржыландыруынан туындайды, ҚЫЗМЕТ, ол 2020 жылы күшіне енді. Қарастырылып отырған кантондық рычагтардың қатарында патенттік қорап және ғылыми-зерттеу және тәжірибелік-конструкторлық жұмыстарға жұмсалатын қосымша шегерім. Кантондар бұл құралдарды федералды шеңберде калибрлей алады, және оларды қолданудағы айырмашылықтар аймақтық айырмашылықтардың айтарлықтай бөлігін түсіндіреді.

Зерттеу қарқындылығы орташа компания үшін ынталандырулар барлық кантондарда EATR-ді төмендетеді. Зерттеуде анықталған ерекшелік Гларус, бұл сценарийде ешқандай жеңілдік пайда болмайтын жерде. Қатысушы кантондар арасында ең үлкен әсер тіркелген Цуриго, 1,8 пайыздық тармаққа төмендеумен; барлық 26 кантонды ескере отырып, ең жоғары төмендеу 2 тармаққа тең. Өлшенген ұлттық орташа көрсеткіш 12,2 пайызға дейін төмендейді.

Зерттеу компоненті артқан кезде рейтинг айтарлықтай өзгереді. Ішкі әзірленген патенттің 60 пайызынан тұратын инвестициямен орташа EATR төмендейді 9,1 цент, 3,2 пайыздық тармаққа аз. Цюрихте салық жеңілдіктері 5,4 пайыздық тармаққа жетеді; ұлттық ең жоғары көрсеткіш - 5,9. Золотурн мен Шаффхаузен де салыстырмалы позицияларын айтарлықтай жақсартады. Дегенмен, бастапқыда стандартты салықтары төмен Орталық Швейцария кантондары рейтингтің басында қалуда.

Бұл саясат үшін маңызды нәтиже инвестицияларды тартуФискалдық тұрғыдан салыстырмалы түрде қымбат кантон, орынға өтініш берген компания зияткерлік меншікке көп инвестиция салған кезде және жергілікті жүйе STAF құралдарын кеңінен пайдаланған кезде бәсекеге қабілеттілігін қалпына келтіре алады. Дегенмен, бұл ынталандыру дәстүрлі фискалдық географияны жояды дегенді білдірмейді. BAK атап өткендей, тоғыз кантон қарастырылып отырған максималды конфигурацияда ғылыми-зерттеу және тәжірибелік-конструкторлық жұмыстарға жеңілдік беру, бірақ төменгі салық юрисдикциялары тобы жалпы артықшылықты сақтайды.

Кантондық кесте таңдаулардың алуан түрлілігін көрінетін етеді. Тичино, Цюрих, Зуг, Швиц, Солотурн, Обвальден, Берн, Ааргау және Юра патент қорабының параметрін 90 пайыз, қосымша ғылыми-зерттеу және тәжірибелік-конструкторлық жұмыстарға 50 пайыздық шегерім және жалпы максималды жеңілдік шегі 70 пайызды біріктіреді.Аппенцелл Иннерроден Үш параметр сәйкесінше 50, 50 және 50 пайыз болып белгіленген. Базель қаласы патенттерге 90 пайыздық қорапты көздейді, бірақ ғылыми-зерттеу және тәжірибелік-конструкторлық жұмыстарға қосымша шегерім жасамайды және жалпы жеңілдікті 5 пайызбен шектейді.

Бұл пайыздарды салық мөлшерлемелерімен шатастырмау керек. 90 пайыздық патенттік тор белгіленген ережелер бойынша білікті патенттік табысқа қолданылатын жеңілдік сомасын көрсетеді; 50 пайыздық ғылыми-зерттеу және тәжірибелік-конструкторлық жұмыс мөлшерлемесі - бұл қосымша шегерім салықтан шегерілетін шығындармен салыстырғанда. Соңында, жалпы лимит кантондық тежеу ​​​​басталғанға дейін ынталандырулар салық базасын қаншалықты азайта алатынын анықтайды.

Лимит ынталандыру шараларының алымды болдырмауына жол бермейді

Дәл осы салық жеңілдіктерін шектеуBAK талдаған швейцариялық модельді ерекшелендіретін «Entlastungsbegrenzung» (салық салуға ынталандыру) деп аталатын нәрсе инновацияны ілгерілету құралдарының үйлесімінің салық салынатын пайданы белгілі бір шектен тыс төмендетуіне жол бермеуге арналған. Осылайша, бұл механизм фискалдық бәсекеге қабілеттілік, зерттеу ынталандырулары және кірісті қорғау арасында ымыраға келуді тудырады.

Орташа іздеу қарқындылығымен шектеу тек келесі жағдайларда ғана қолданылады екі кантонИнвестицияның 60 пайызы патентке жатқызылған модельде ол жұмыс істей бастайды он бір кантон100 пайыздық патенттің төтенше жағдайында ол Uri-ден басқа барлығында белсендіріледі: 26 кантонның 25-іМіне, сондықтан да EATR патент компонентінің өсуіне пропорционалды түрде төмендей бермейді.

Кейбір кантондардағы соңғы оқиғалар бәсекеге қабілеттіліктің бір ғана рычагқа тәуелді емес екенін көрсетеді. 2024 жылмен салыстырғанда, Базель қаласы Зерттеу қарқындылығы орташа жағдайдағы EATR 10,1 пайыздан 11,8 пайызға дейін өсті: BAK бұл өзгерісті пайда салығының ең жоғары мөлшерлемесінің жоғарылауымен және жеңілдіктерді шектеудің күшеюімен байланыстырады. жоңышқа керісінше қозғалыс кантондық салық коэффициентінің төмендеуіне және ынталандыруға мүмкіндік беретін маржаның кеңеюіне байланысты орын алды.

Нәтижесінде, номиналды салық мөлшерлемелерін салыстыру технологиялық компания үшін адастыруы мүмкін. Орналасқан жері туралы шешім стандартты салық салу, инвестициялық құрылым, ішкі құрылған зияткерлік меншік үлесі, патенттік қорап, ғылыми-зерттеу және тәжірибелік-конструкторлық жұмыстарға жұмсалған шығындар және жалпы салық жеңілдіктерінің шегі арасындағы өзара әрекеттесуге байланысты.

Ең төменгі салық салық бәсекелестігін қайтадан өзгертеді

Бұл кантондық архитектура енді үстіне салынған ірі көпұлтты топтардың ең төменгі халықаралық салық салуыЭЫДҰ/G20 ережелеріне әсер ететін компаниялар үшін тиімді салық салуды азайтатын ұлттық ынталандыру қосымша салыққа әкелсе, оның құнының бір бөлігін жоғалтуы мүмкін. Салық ауыртпалығын азайтудың бәсекелестік артықшылығын сақтау қиындай түседі.

Дегенмен, BAK пакетте маневр жасауға жаңа орын анықтайды Жанама ЭЫДҰ шеңберінде 2026 жылы келісілген. Жаңа құрылым шарттар мен шектеулер шеңберінде шығындарға немесе өндіріске байланысты белгілі бір білікті ынталандыруларды ең төменгі салық жүйесіне сәйкес келетіндей етіп қарастыруға мүмкіндік береді. Зерттеу және әзірлемелер сияқты қызмет түрлері үшін бұл назарды тек табысқа тәуелді ынталандырулардан тығыз байланысты құралдарға ауыстыруы мүмкін. инвестицияның экономикалық мәні.

Екінші трансформация жаңа салық түсімдерін пайдалануға қатысты. BAK мәліметтері бойынша, Базель Сити, Граубунден, Люцерн, Шаффхаузен және Цуг Олар экономикалық орталықты қолдау шараларын, соның ішінде зерттеулер мен әзірлемелерге бағытталған бағдарламаларды енгізді. Сондықтан аумақтар арасындағы бәсекелестіктің бір бөлігі салық деңгейінен инвестициялар, дағдылар және инновациялық қызмет үшін қолайлы жағдайлар жасау мүмкіндігіне ауысуда.

Үшін SvizzeraСондықтан BAK Taxation Index 2026 нәтижесі зерттеулердің «аз салық төлейтінін» растау ғана емес. Керісінше, ол инновациялық компаниялардың салық салуының инвестиция түріне және жеке кантонның шешімдеріне қалай тәуелді болғанын көрсетеді. Орташа ғылыми-зерттеу жұмыстарын көп қажет ететін компания салыстырмалы түрде аз артықшылыққа ие болады; ішкі әзірленген зияткерлік меншіктің салмағы артқан кезде, алшақтық айтарлықтай кеңеюі мүмкін.

Кантондық салық бәсекелестігі жойылып жатқан жоқ: ол өзгеріп жатыр. Патенттік қораптар, ғылыми-зерттеу және тәжірибелік-конструкторлық жұмыстарға жеңілдіктер, салық жеңілдіктеріне шектеулер және халықаралық ең төменгі салық ережелері стандартты мөлшерлемелерге қосылады. Қай аумақтың инновациялық инвестициялар үшін шынымен бәсекеге қабілетті екенін түсіну үшін пайдаға салынатын салықтың номиналды пайызын қарау жеткіліксіз. Біз қайта құруымыз керек. құн қалай пайда болады, зерттеулер қай жерде жүргізіледі және қандай салық құралдарын қолдануға болады.

«Швейцария туралы не білесіз» (әсіресе инновация туралы)?

EMPA, EAWAG, WSL және PSI: Швейцарияның төрт зерттеу институты

Міне, сізді қызықтыруы мүмкін үш түсінік:

Азық-түлік технологиясының болашағына саяхат Шаффхаузен кантонынан басталады
Швейцария неліктен шетелдік жасанды интеллект, робототехника және терең технологиялық фирмаларды тартады?
Швейцариялық зерттеулер болашақ құрылымын осылай дайындап жатыр